Способы оптимизации налогов

90% КОМПАНИЙ НЕ ЗНАЮТ ОБ ЭТИХ ЗАКОННЫХ СПОСОБАХ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ

Руководитель каждой компании старается оптимизировать свои налоги. Важно делать это грамотно и по закону. Юридическая фирма «Бизнес и Право» подготовила 7 пунктов, которые уберегут вашу компанию от излишних плат в бюджет и помогут бизнесу в развитии.

1. Перенесение убытка, полученного в предыдущие периоды

Право уменьшить сумму налоговой базы текущего периода более чем на 50% возможно, если по итогам прошлых лет налогоплательщик получил отрицательный финансовый результат.
Этот же метод оптимизации доступен и при объединении убыточной и прибыльной компании в холдинговую структуру, но потребуется подтверждение экономической целесообразности такого действия в случае претензий со стороны налоговых органов.
Важно: Документы, подтверждающие объем понесенного убытка необходимо хранить в течение всего срока уменьшения налоговой базы. В противном случае налоговый орган может заставить вас доплатить.

2. Создание резервов в налоговом учете

При равномерном списании определенных затрат в течение года, а не единовременно в конце года возможно сформировать налоговый резерв, который позволит налогоплательщику уменьшить базу по налогу на прибыль.
Важно: Решение о создании того или иного резерва должно находить отражение в учетной политике организации. Некоторые виды резервов доступны только для определенных категории налогоплательщиков.

На сегодняшний день налогоплательщики имеют право создать в налоговом учете следующие виды резервов:
— по сомнительным долгам — создается в целях равномерного списания вовремя не погашенной дебиторской задолженности организации (п. 3 ст. 266 НК РФ);
— на возможные потери по ссудам — этот вид резервов могут создавать банки в случаях ухудшения финансового положения заемщиков (ст. 292 НК РФ);
— по предстоящим расходам на НИОКР — в связи с зачастую высокой стоимостью научных исследований и опытно-конструкторских разработок создание этого резерва и равномерного списания соответствующих затрат представляется особенно выгодным с точки зрения уплаты налога на прибыль организаций (ст. 267.2 НК РФ);
— на ремонт основных средств — создается в случаях, когда планируемый ремонт основных средств организации требует значительных затрат. В результате такие расходы налогоплательщик может списывать равномерно, снижая текущий налог на прибыль (ст. 260 НК РФ);
— по гарантийному ремонту и обслуживанию — в случае создания этого резерва организация может учесть часть расходов по гарантийному ремонту в составе прочих расходов до того момента, когда фактически их понесет (ст. 267 НК РФ);
— на оплату отпусков и резерв на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год — предназначены для равномерного списания расходов на оплату отпускных сотрудникам организации, а также на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (ст. 324.1 НК РФ);
— по предстоящим расходам, связанным с ведением предпринимательской деятельности, — создается исключительно отдельными видами некоммерческих организаций (ст. 267.3 НК РФ);
— под обесценение ценных бумаг — применяется только профессиональными участниками рынка ценных бумаг (ст. 270, ст. 300 НК РФ);
— по предстоящим расходам на социальную защиту инвалидов — создается общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов (ст. 264, ст. 267.1 НК РФ).

3. Амортизационная премия

Премию возможно применить при единовременном включение в состав расходов части сумм на капитальные вложения при покупке основных средств, а также части расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения или их частичной ликвидации.
В зависимости от того, в какую именно амортизационную группу включено основное средство размер премии может составлять:
— до 30% от первоначальной стоимости основных средств, включенных в третью-седьмую амортизационные группы;
— до 10% от первоначальной стоимости основных средств, включенных в любую амортизационную группу (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Важно: Необходимо закрепить в учетной политике организации порядок начисления, размер, а также критерии определения категорий объектов амортизируемого имущества, к которым будет применяться премия.

4. Ускоренная амортизация

Наиболее эффективный способ законного снижения налога на прибыль, который в отдельных случаях позволяет втрое увеличить размер соответствующих расходов.
За счет ускоренной амортизации сокращается срок полезного использования объектов и, соответственно, уменьшается база по налогу на прибыль.

Важно помнить: одновременное применение более одного повышающего коэффициента не допускается.

Для достижения максимального эффекта предусмотрена возможность применения специальных повышающих коэффициентов (не выше трех), виды которых предусмотрены ст. 259.3 НК РФ.
Применение коэффициента не выше двух возможно в случаях, когда:
— основное средство принято к учету до 1 января 2014 года и используется для работы в условиях агрессивной среды (то есть вызывающей повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации);
— основное средство относится к объектам (за исключением зданий), имеющим высокую энергетическую эффективность. Перечень таких объектов установлен постановлением правительства РФ от 17.06.2015 № 600 и включает 57 объектов, таких как: отдельные виды котлов, коллекторов, двигателей, насосов, турбин и т.д.;
— основное средство произведено в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта и относится к первой-седьмой амортизационным группам;
— объект относится к собственным основным средствам сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты);
— объект относится к собственным основным средствам организаций — резидентов промышленно-производственной, туристическо-рекреационной особой экономической зоны либо участников свободной экономической зоны;
— объект относится к основному технологическому оборудованию, которое используется с применением наилучших доступных технологий. Перечень такого технологического оборудования утвержден распоряжением правительства РФ от 20.06.2017 №1299-р и включает более 2 тыс. объектов.
Применение коэффициента не выше трех возможно, когда:
— основное средство используется только для научно-технической деятельности. К таким средствам в соответствии с письмом Минфина России от 25.05.2020 № 03-03-06/1/43468 относятся объекты, используемые для научных исследований и/или опытно-конструкторских разработок;
— основное средство — предмет договора лизинга, учитывается на балансе организации и не относится к первой-третьей амортизационным группам;
— основное средство используется соответствующими организациями исключительно при выполнении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
— основное средство введено в эксплуатацию после 1 января 2018 года и используется в сфере водоснабжения и водоотведения.

5. Увеличение расходов на НИОКР

Вы можете отразить расходы на НИОКР в размере, превышающем фактически понесенные затраты в 1,5 раза.

Этот способ можно использовать, если вы выполняете НИОКР в:
— индустрии наносистем;
— сфере информационно-телекоммуникационных, транспортных и космических систем;
— области наук о жизни;
— сфере рационального природопользования или энергоэффективности, энергосбережения, ядерной энергетики.

Для получения повышенного коэффициента одновременно с налоговой декларацией следует предоставить в инспекцию соответствующий ГОСТ 7.32-2017 отчет о выполненных НИОКР.

6. Списание ненужных товаров

Потери от брака можно отнести к внереализационным расходам, а от порчи учесть в составе материальных расходов.
В любой организации периодически обнаруживаются сломанные, испорченные в силу различных причин, бракованные либо попросту ненужные или устаревшие товары.

Важно: Списание ненужных товаров должно проводиться исключительно в пределах норм естественной убыли и составить акты об их списании.

7. Выбор региона

Комплексно снизить налоговую нагрузку по группам налогов можно за счет выбора субъекта уплаты налогов. При необходимости стоит рассмотреть возможность регистрации новой организации или переезда действующей на территорию особой экономической зоны.

Важно! Отличие налоговой нагрузка в зависимости от выбора субъекте федерации может быть существенной.

Хотите понять, как правильно оптимизировать налоговую нагрузку бизнеса? Как юридически обезопасить свою компанию?

Юридическая фирма «Бизнес и право» знает, как защитить Ваш бизнес с помощью права!

  • Разработка и реализация эффективной стратегии защиты клиента;
  • Правовое сопровождение сложных контрактов;
  • Снижение юридических рисков для топ-менеджмента и собственников бизнеса;
  • Корпоративное управление;
  • Письменные и устные консультации по праву.

Нужна помощь юриста по налогам?

ПРИМЕРЫ НАШИХ ДЕЛ

Оспаривание отказа налоговой в возмещении НДС, ранее уплаченного по договору поставки, долг по которому новирован в заем. По результатам оспаривания решения налогового органа нам удалось признать решение инспекции недействительным, а возникшую переплату вернуть на расчетный счет организации.
Оспаривание решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и доначислении налога на прибыль, НДС, ЕНВД и НДФЛ. Адвокатами доказана неправомерность решения налогового органа, нарушившего нормы налогового законодательства при оценке реальности хозяйственных операций общества, а также неверно исчислившей физический показатель по ЕНВД и базу по НДФЛ.
Защита права собственности ответчика на земельный участок. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанции удовлетворили иск о признании права собственности за истцами. Нами подана кассационная жалоба в Верховный Суд РФ, по результатам рассмотрения которой наши требования были полностью удовлетворены, и право собственности на участок было установлено за Доверителем.
Способы оптимизации налогов

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

Специализация

Специализация

Наша ключевая специализация - комплексное отраслевое сопровождение бизнеса

Комплексный подход

Комплексный подход

Привлекаем в проекты ведущих экспертов по узким областям знаний

Работаем на результат

Работаем на результат

Имеем большой опыт представления клиентов в судах различных инстанций. Судьи знают наших адвокатов в лицо

Практика

Практика

Более 11 лет командной работы – создаем судебные прецеденты и формируем практику

КЛЮЧЕВЫЕ ЧЛЕНЫ НАШЕЙ КОМАНДЫ

Юристы и адвокаты компании специализируются на ведении дел арбитражно-судебной практики

Марина Сергеевна Сохачева
Марина Сергеевна Сохачева
Имеет более 10 лет опыта разрешения споров в области обязательственного права, представляет интересы клиентов в ходе сложных земельных споров, споров возникающих в процессе строительства и оформления недвижимости, получения технических подключений. Работала на гражданской государственной службе, где занималась вопросами земельно-имущественных отношений, управлением государственной собственностью, защитой государственных интересов в судах.
Вячеслав Иванович Насонов
Вячеслав Иванович Насонов
С 2006 года является членом Палаты адвокатов Краснодарского края. Имеет более 15 лет трудового стажа в государственных органах от следователя, затем руководителя отдела Прокуратуры Краснодарского края до Прокурора одного из районов субъекта.
Ирина Игоревна Кирющенко
Ирина Игоревна Кирющенко
Является членом Адвокатской палаты Краснодарского края. Имеется большой опыт в области разрешения коммерческих споров, в том числе в досудебном порядке. Занимается вопросами административно-правовой защиты бизнеса, путем судебного и внесудебного урегулирования споров с государственными органами.

Записаться на консультацию

ПРИЗНАНИЕ КАЧЕСТВА УСЛУГ

за полученные выгоды от сотрудничества

Вы можете узнать о нашем опыте подробнее ЗДЕСЬ

БИЗНЕС И ПРАВО